Este sistema se aplicará a partir del 1ro de octubre de 2023.
Como conocimiento previo de este sistema es necesario explicar cómo se paga el impuesto sobre el consumo.
Un comercio recibe el impuesto sobre el consumo del cliente, y paga el impuesto sobre el consumo al vendedor cuando realiza una compra.
Cuando el comercio paga el impuesto sobre el consumo al Estado, puede pagar solamente la diferencia entre el impuesto sobre el consumo recibido del comprador y el impuesto sobre el consumo pagado al vendedor. Esta deducción de impuesto de compra se llama ”Shiire Zeigaku Kojo”.
A partir del 1 de octubre de 2023, será necesario recibir una factura cualificada que cumple determinada requisitos definidos “(Tekikaku seikyusho“, para hacer la deducción por impuesto de compra. En otras palabras, para que un comprador haga la deducción de impuesto de compra en la declaración de impuesto sobre el consumo, el vendedor tiene que emitir la factura cualificada.
Para emitir esta nueva factura cualificada, primero un negocio necesita solicitar su registro para ser el emisor de facturas cualificadas ”Tekikaku Seikyusyo Hakko Jigyosya” en la oficina de impuestos correspondiente. Si realiza la aplicación y se registra, recibirá el número de registro “Toroku Bango”.
Colocar este número de registro en la factura es uno de los requisitos para la factura cualificada.
El siguiente de los otros requisitos para la factura cualificada es que se necesita escribir los precios excluyendo el valor del impuesto, es decir separar:
- el precio neto (sin impuestos)
- la tasa de impuesto. Actualmente, existen dos tipos de tasa de impuestos al consumo
- 10 % y
- 8 %.
Solo los negocios sujetos al impuesto sobre el consumo ”Kazei Jigyosya” pueden solicitar este registro. Negocios exentos de impuesto sobre el consumo ”Menzei Jigyosya” no pueden solicitar esta registro.
No obstante, un negocio exento de impuestos puede convertirse en un negocio sujeto de impuestos si se solicita este registro. Sin embargo, después de este trámite de aplicar a ser un negocio sujeto al impuesto sobre el consumo, necesitaría pagar los impuestos sobre el consumo al Estado.
Si usted posee un negocio sujeto al impuesto, le aconsejamos registrarse, solicitando este registro. Si no solicita este registro, algunos compradores no realizarán negocios con usted porque no pueden deducir los impuestos que han pagado a usted cuando realizan la declaración del impuesto sobre el consumo. La mayoría de negocios sujetos de impuestos ya han solicitado este registro.
Si usted es un negocio exento de impuesto, generalmente se dice que sería mejor no solicitar registrarse, al menos por 3 años.
Entre los 3 años -del 1ro de octubre de 2023-, el 80 % del monto del impuesto sobre el consumo puede deducir en el caso de que el comprador es un negocio exento de impuesto y no puede emitir factura cualificada.
Se trata de una medida transitoria para un cambio radical del sistema. Es decir, durante estos 3 años, el grado de inconveniencia para el comprador no es significativo y no hará alta probabilidad de que usted perderá alguna ocasión de negocio. Y los próximos 3 años, después de los primeros 3 años, el 50 % del monto del impuesto sobre el consumo se podrá deducir.
Aunque existen varias medidas de desgravación, en caso de cambio de un negocio exento de impuesto a un negocio sujeto de impuesto, el cambio de un negocio exento de impuesto a un negocio sujeto de impuesto, supone no sólo un aumento de la carga fiscal sobre el consumo, sino también más trabajo administrativo. Muchos negocios exentos de impuestos no requieren el registro del emisor de la factura cualificada ahora.